해외주식 양도소득세는 원화로 계산한 해당 연도의 과세 대상 양도손익을 합산한 뒤 기본공제 등을 적용해 계산합니다. 증권사별로 각각 250만원을 공제하는 방식이 아닙니다. 한국의 일반적인 거주 개인이 외국법인 주식을 매매한 경우를 중심으로 설명하며, 거주 기간·주식 유형·개인 상황에 따른 예외는 별도로 확인해야 합니다.
세금 계산의 기본 구조
국외주식의 일반적인 국세 세율은 20%이고, 이에 대한 지방소득세를 포함하면 22%입니다. 과세 대상 국내·국외주식의 양도소득 기본공제는 합산 연 250만원입니다. 과세 대상이 아닌 국내 상장주식의 매매 손실을 해외주식 이익과 무조건 상계할 수는 없습니다. 국세청 주식 양도소득세율 · 국세청 손익통산·기본공제 안내
| 가상 계산 항목 | 금액 |
|---|---|
| 해당 연도 과세 대상 양도이익 | 1000만원 |
| 같은 연도 통산 가능한 양도손실 | 300만원 |
| 기본공제 후 과세표준 | 1000 − 300 − 250 = 450만원 |
| 국세·지방세 합계 예시 | 450만원 × 22% = 99만원 |
위는 필요경비 등이 이미 반영된 손익을 가정한 단순 예시입니다. 실제 신고는 거래별 원화 환산, 취득가액, 수수료와 해당 규정을 반영해야 합니다. 달러 수익률이 같아도 환율 때문에 원화 양도손익이 달라질 수 있습니다.
배우자에게 증여한 뒤 바로 팔면 절세되나요?
증여 직후 매도하면 취득가액이 자동으로 높아져 양도세가 없어지는 것으로 생각하면 안 됩니다. 2025년 1월 1일 이후 배우자·직계존비속에게 증여받은 주식을 1년 이내 양도하는 경우, 국세청 안내에 따라 증여자의 취득가액을 사용하는 이월과세 규정을 확인해야 합니다. 증여세 공제와 양도소득세 취득가액은 서로 다른 문제입니다. 국세청 2026년 주식 양도소득세 안내·증여 주식 이월과세
연말 매도는 미국 결제 주기를 확인하세요
미국 주식의 일반 결제는 2024년 5월 28일부터 T+1, 즉 거래일 다음 결제 영업일로 단축됐습니다. 국내 주식의 T+2와 혼동하지 마세요. 연말에는 현지 휴장일, 시차, 증권사의 연도별 세금 자료 집계 기준과 마지막 매도 가능일을 대조해야 합니다. 미국 SEC T+1 결제 안내
신고 자료를 준비하는 순서
- 모든 이용 증권사에서 해당 연도의 해외주식 양도소득 계산 자료와 거래 내역을 받습니다.
- 타사 계좌, 증여·이체 주식의 취득가액, 수수료와 환산 기준이 빠지지 않았는지 확인합니다.
- 다음 해 5월의 확정신고 기간에 홈택스 또는 신고 대행을 통해 국세 신고·납부를 진행합니다. 2026년 양도분은 원칙적으로 2027년 5월 신고 대상입니다.
- 지방소득세 신고·납부까지 완료됐는지 접수증과 납부 내역을 확인합니다. 대행 신청만으로 신고가 끝난 것은 아닙니다.
국세청 홈택스의 양도소득세 신고 안내를 확인하고, 취득가액이나 신고 대상 판단이 어려우면 국세상담센터 126 또는 세무 전문가에게 거래 자료를 제시해 문의하세요. 신고 대행의 신청 기한·타사 합산 범위는 증권사마다 다릅니다.
자주 묻는 질문
보유 중인 평가이익도 과세되나요?
일반적인 주식 양도소득은 실제 양도에 따른 소득을 대상으로 합니다. 평가손익과 실현 양도손익을 구분하세요.
배당도 이 계산에 포함하나요?
배당소득과 주식 양도소득은 구분합니다. 배당의 원천징수·외국납부세액·종합과세 여부는 별도로 확인해야 합니다.
세금을 줄이려고 손실 종목을 반드시 팔아야 하나요?
세금 감소보다 가격 변동과 거래비용이 클 수 있습니다. 세금만으로 매매를 결정하지 말고 통산 가능 여부와 실제 투자 손익을 함께 비교하세요.
자료 확인·최종 수정: 2026년 10월 12일 · 더스탁(TheStock).
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